潇洒做个小老板，轻松记好明细帐
随着不断的努力，您在淘宝的经营又上了一个台阶，掐着手指算利润的方式已经远远落后于您的销售额，您的退款比率、需要的营业周转资金、净利润等等都需要一个精确的数字，然而您并不是会计专业人士，聘请一个会计又不太现实，那么可不可以能者多劳，自己来做自己的会计呢？
本人今年新晋CPA，在淘宝上的小店生意也日见红火，自己核算自己的业绩已经有一个月了，在此把自己的经验和方法奉上，希望能给您一点帮助，同时亦希望会计专业人士参与讨论，共同提高。
使用说明：
1、原创，有问题的请与我旺旺联系，或者加QQ51686244，加QQ请注明“淘宝会计”字样
2、会计是一门很专业的学科，学习此速成教程亦需刻苦努力
3、以下介绍的会计记录方法比较正规，但本着重要性原则，忽略了一些交易事项，对利润表仅有微小影响
4、随着我认识的深入，以后有更新的版本会随时更新，请关注
5、熬夜写的，累死了，老婆说我写论文来着，这么多字，还有图啊表啊什么的，申请奖赏！！！！
6、简化版本难以适应特殊情况，活学活用才是硬道理
7、认真读吧，很实用，一劳永逸，以后做大了咱也能看懂会计报告不是？ 财务报告的几个层次：
1、简化财务记录，期末仅提供利润表，但应有应收、存货及货币资金等明细帐[推荐]
2、把淘宝的经营独立核算，视同企业，期末提供利润表和资产负债表
3、期末提供利润表和资产负债表及现金流量表，加强对货币资金的管理
4、还经营其它网下业务，且具有一定规模，除上述三大报表以外，还提供合并会计报表
第一个层次，要求不高，仔细看完此帖并加以理解，可以达到其核算要求
2、3、4三个层次依次要求升高，短期学习难以胜任，本着成本最小化的原则，考虑聘任专业人士
以下简单介绍第一层次的财务报告及与之相应的财务记录
基本会计记录要求：
1、货币资金
2、存货
3、应收帐款
4、相关收入、成本、费用
目标：加强货币资金管理，月末能够提供利润表
以下对各科目的记录作简单说明：以下简单介绍
一、货币资金：属于资产项目，增加记入借方，减少记入贷方
1、现金 [解释：加强现金管理应把用于淘宝的资金独立核算保管，与自用资金分开，如要求不高，不对用于淘宝的现金独立核算，则亦无法提供资产付债表]
2、银行存款-开户银行 [解释：网上银行很方便，可以自己查看收支明细]
3、银行存款-支付宝 [解释：我的淘宝→交易管理→点此查看明细]
货币资金余额=1+2+3，可与自己的记录核对，以发现问题，不要过于相信银行的记录，这个很重要 网上银行、支付宝有时候也会出错，笔者就曾被骏网魔兽充值平台吞掉1000大洋，好在半个月后笔者查帐，才查出问题所在，后与相关工作人员联系，才摆平此事。所以，以上2.3两项提供的明细非常重要，对其中的来往款项，要相互印证，逐一核实。
以下为货币资金的记录，开户银行的记录与其记录相同，如现金独立核算，记录亦与之相同。注意会计的借贷平衡，一项交易下，借方合计=贷方合计[！！！非常重要，会计精髓]
科目：货币资金-支付宝
日 期 | 备 注 | 借 | 贷 | 余额 |
期初数 |
| 1000．00 |
| 1000.00 |
06.12.01 | 卖货（已收款） | 100．00 |
| 1100.00 |
06.12.02 | 买包装材料（网购） |
| 50．00 | 1050.00 |
… |
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… |
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我们来看看与06.12.01和06.12.02两项交易对应的应同时记录的其他两项记录
A、对应的06.12.01主营业务收入记录
科目：主营业务收入
日 期 | 备 注 | 借 | 贷 | 余额 |
… |
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| 500.00 | 500.00 |
06.12.01 | 卖货（已收款） |
| 100.00 | 600.00 |
… |
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06.12.01卖货,支付宝余额增加记入借方，主营业务收入增加记入贷方，一边借100，一边贷100，借贷平衡
B、对应的06.12.02存货记录
科目：存货-包装物
日 期 | 备 注 | 借 | 贷 | 余额 |
… |
| 700.00 |
| 700.00 |
06.12.02 | 买包装材料（网购） | 50.00 |
| 750.00 |
… |
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06.12.01买包装材料,支付宝余额减少记入贷方，存货增加记入借方，一边贷50，一边借50，借贷平衡
对于不独立核算的现金，我们亦应对其支出项目（比如邮费）进行明细核算，因收款等不涉及现金，所以我们仅记录支出项目（贷），同时记录与之对应的借方项目，如同时记录邮费在借方
二、主营业务收入[销售额]：收入项目，收入增加记在贷方，减少记在借方[注意：包括收取的邮费]
销售收入确认的时间：支付宝交易、网下汇款均为发出货物的时候。[买家未付款到支付宝、卖家未发货均不确认为收入]
销售收入一般有以下几条构成：
1、我的淘宝→交易管理→成功的交易+卖出交易(*年*月*日至*年*月*日)
2、我的淘宝→交易管理→进行中的交易+卖出交易(*年*月*日至*年*月*日)
3、网下汇款(*年*月*日至*年*月*日)[此种交易因多是购货方的原因，提倡先款后货，不存在应收帐款问题]
主营业务收入=1+2+3 [解释：收入为实际的卖价，注意区别主营业务成本(实际进货价格)]推荐发货时确认收入，上述等式提供了一个可以核算我们平时记录准确性的方法
此外：应收帐款=2
三、应收帐款：在这里，我们解释为在支付宝里，尚未划给我们的钱，如已发货，买家未确认的部分。资产项目，增加记借，减少记贷
科目：主营业务收入[余额=贷方合计-借方合计]
日 期 | 备 注 | 借 | 贷 | 余额 |
… |
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| 100.00 |
06.12.03 | 售出库存商品-A |
| 150.00 | 250.00 |
… |
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上述06.12.03的交易中，买家已付款到支付宝，我们已发货，已邮寄，确认交易，因买家还未确认收货，我们还没有拿到钱，我们得到的是一笔应收帐款
对应上述06.12.03的交易，同时应做的应收帐款记录，借贷平衡
科目：应收帐款[余额=借方合计-贷方合计]
日 期 | 备 注 | 借 | 贷 | 余额 |
… |
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| 500.00 |
06.12.03 | 售出库存商品-A | 150.00 |
| 650.00 |
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另外，确认销售时应同时结转成本，涉及两个会计记录，如下：
科目：主营业务成本
日 期 | 备 注 | 借 | 贷 | 余额 |
… |
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06.12.03 | 售出库存商品-A | 150.00 |
| 150.00 |
… |
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科目：存货-库存商品
日 期 | 备 注 | 借 | 贷 | 余额 |
期初数 |
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| 1000.00 |
06.12.03 | 售出库存商品-A |
| 150.00 | 850.00 |
… |
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假设06.12.05日上述交易买家确认收货，应收减少，支付宝的钱增加，应做以下记录
科目：应收帐款
日 期 | 备 注 | 借 | 贷 | 余额 |
… |
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| 650.00 |
06.12.05 | 库存商品-A买家确认收货 |
| 150.00 | 500.00 |
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与之对应的支付宝余额记录，借贷平衡
科目：货币资金-支付宝
日 期 | 备 注 | 借 | 贷 | 余额 |
… |
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| 1050.00 |
06.12.05 | 库存商品-A买家确认收货 | 150.00 |
| 1200.00 |
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另外，假设06.12.05日上述交易买家申请退款，同时货物被退回，卖家亦同意退款，则应收减少，收入也减少，应做与06.12.03交易相反的记录，此处略去
四、存货[包括购货的运费，税金等]：属于资产项目，增加记入借方，减少记入贷方
我们把存货分为两种，即库存商品和包装物
存货售出结转成本的记录如上述主营业务收入中例示一致，在此不再重复举例
购入存货的记录如上述货币资金中例示购入包装物一致，在此不再重复举例
五、主营业务成本：成本费用类项目，增加记入借方，减少记入贷方，期末余额=借方发生额-贷方发生额
已售出货物的实际买价[注意：只有卖出的部分才算在成本内，没卖出的应在存货科目核算]，以下介绍两种方法：
1、每确认一项收入的同时确认其成本[工作量大，但核算准确]
2、减少核算与记录量，匡算毛利率，主营业务成本=主营业务收入×(1-毛利率)，因每次交易的毛利率不一样，因此此种方法精度不够
存货售出结转成本的记录如上述主营业务收入中例示一致，在此不再重复举例
主营业务税金及附加：咱们网上经营，好象不缴营业税金和流转税、所得税，忽略
六、管理费用：管理而发生的费用，成本费用类项目，增加记入借方，减少记入贷方，期末余额=借方发生额-贷方发生额
实际上工作期间电脑用电、电脑等的折旧、给自己发的工资、办公用品(纸啊笔啊)、工作期间买个西瓜、吃个工作餐啊什么的都叫管理费用（营销人员吃的是营业费用），我们出于简化的目的，咱们业主自己埋单，不核算这个，当然如果要提高精度，也可以核算进去，凡是[解释：凡是这个词用的不对，过于复杂和专业化，不多解释了]与淘宝的经营有关系的费用，都可以记入到下列费用和支出中去。
管理费用和营业费用不容易分清楚，比如电脑使用的折旧，ps时发生的折旧费用作为管理费用，和客户旺旺联系发生的折旧费用作为营业费用，但是无论在哪个项目核算，均不影响最后的净利润，因此，我们不作严格要求。
因上述费用较小，同时出于简化目的，上述小额项目我推荐不核算。
七、营业费用：与营业销售有关的费用，成本费用类项目，增加记入借方，减少记入贷方，期末余额=借方发生额-贷方发生额
1、聘请销售人员费用(如qq,旺旺客服人员工资及员工餐费等)
科目：营业费用
日 期 | 备 注 | 借 | 贷 | 余额 |
06.12.15 | 聘请销售人员工资(现金支付) | 800.00 |
| 800.00 |
科目：现金
日 期 | 备 注 | 借 | 贷 | 余额 |
06.12.15 | 聘请销售人员工资(现金支付) |
| 800.00 | -800.00 |
2、发货用出的包装物的实际成本(不是买了多少包装物算多少成本，而是用了多少算多少成本，没用的应在存货下核算)
科目：营业费用
日 期 | 备 注 | 借 | 贷 | 余额 |
06.12.16 | 发货用出的包装物 | 10.00 |
| 810.00 |
科目：存货-包装物
日 期 | 备 注 | 借 | 贷 | 余额 |
06.12.16 | 发货用出的包装物 |
| 10.00 | 740.00 |
3、邮费(由您支付的实际邮费)
科目：营业费用
日 期 | 备 注 | 借 | 贷 | 余额 |
06.12.17 | 邮费（现金支付） | 10.00 |
| 820.00 |
科目：现金
日 期 | 备 注 | 借 | 贷 | 余额 |
06.12.17 | 邮费（现金支付） |
| 10.00 | -810.00 |
4、房租(自己的房子请看情况提折旧，这是大额费用，不宜忽略)
科目：营业费用
日 期 | 备 注 | 借 | 贷 | 余额 |
06.12.18 | 房租（现金支付） | 800.00 |
| 1620.00 |
科目：现金
日 期 | 备 注 | 借 | 贷 | 余额 |
06.12.18 | 房租（现金支付） |
| 800.00 | -1610.00 |
5、魔豆爱心工程(汗，这个好算，*年*月*日到*年*月*日的交易数量(全部已发货的交易)×0.01，这个可以一个月算一次
科目：营业费用
日 期 | 备 注 | 借 | 贷 | 余额 |
06.12.19 | 魔豆爱心工程 | 0.01 |
| 1620.01 |
科目：货币资金-支付宝
日 期 | 备 注 | 借 | 贷 | 余额 |
06.12.19 | 魔豆爱心工程 |
| 0.01 | 1199.99 |
6、。。。。。。
八、财务费用：成本费用类项目，增加记入借方，减少记入贷方
手续费、利息、汇兑损益(涉及外币了...打住...)主要是和银行有关的，具体可以理解为用钱和保管钱而发生的费用，比如转帐手续费啊什么的，当然也有收入，比如存款利息。
费用-收入=净收益
科目：财务费用
日 期 | 备 注 | 借 | 贷 | 余额 |
06.12.24 | 转帐手续费 | 1.00 |
| 1.00 |
06.12.25 | 存款利息收入 |
| 10.00 | -9.00 |
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科目：银行存款
日 期 | 备 注 | 借 | 贷 | 余额 |
06.12.24 | 转帐手续费 |
| 1.00 | -1.00 |
06.12.25 | 存款利息收入 | 10.00 |
| 9.00 |
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其它业务收支：比如把自己买入的包装物转手卖给他人（忽略）
营业外收入：比如买家未收货却付了款（忽略）
营业外支出：比如邮寄过程中货物损坏，后确认由卖家承当损失（忽略）
所得税：忽略
总结：资产类项目增加记在借方，减少记在贷方
负债和所有者权益加记在贷方，减少记在借方（本文未涉及） 收入类项目增加记在贷方，减少记在借方 成本费用类项目增加记在借方，减少记在贷方综上所述，卖家应做好货币资金（3项）、应收帐款、存货（2项）、主营业务收入与成本、营业费用、财务费用共10项记录，其实就是图示的10张表格，可以先用一张纸写下一天发生的所有交易，晚上收工以后再详细记入各个表格，切记借贷平衡，熟练以后，其实这个记录工作是很简单的。当你离开淘宝以后，你可以自豪的宣称自己可以进行全盘的会计处理工作，呵呵，这也是一种收益啊。
所有一般会涉及到的经营活动记录都已列示，依葫芦画瓢，应该没有多大问题，如果有遗漏和不懂的难懂的地方，请批评指正 以下说明利用上述会计记录编制利润表
利润表
科 目 | 说 明 | 金 额 |
主营业务收入 | 期末贷方余额为正，借方余额为负 |
|
减：主营业务成本 | 期末借方余额为正，贷方余额为负 |
|
减：主营业务税金及附加（忽略） | 期末借方余额为正，贷方余额为负 |
|
加：其他业务收支（忽略） | 期末贷方余额为正，借方余额为负 |
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减：管理费用（忽略） | 期末借方余额为正，贷方余额为负 |
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减：营业费用 | 期末借方余额为正，贷方余额为负 |
|
减：财务费用 | 期末借方余额为正，贷方余额为负 |
|
加：营业外收入（忽略） | 期末贷方余额为正，借方余额为负 |
|
减：营业外支出（忽略） | 期末借方余额为正，贷方余额为负 |
|
减：所得税（忽略） | 期末贷方余额为正，借方余额为负 |
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净利润 | 正为赢利，负为亏损 |
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总结：1、利润表涉及的项目（上表中所述科目），收入增加都记在了贷方，成本费用项目增加都记在借方
2、利润表计算好以后，下一期开始时，利润表所涉及的所有项目期初数为零。这个涉及资产负债表平衡及结转本年利润的会计分录，在此不详细解释。
3、资产类项目（货币资金、应收帐款、存货）期末余额应结转至下期
4、推荐一月一表
特别申明：因水平有限及简化要求，因使用此贴不当造成的后果与本人及本人小店无关(呵呵，套用下审计报告的行话)
